Transaktionen mit Mehrwertsteuer innerhalb der EU und 0 %

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Wenn ein Unternehmen, das der niederländischen Mehrwertsteuer unterliegt, innergemeinschaftlich tätig wird, führt dies dazu, dass dieses Unternehmen Rechnungen mit 0 % MwSt. erhält bzw. ausstellt. Ist das wirklich so einfach?

Sollten Sie einen Kunden in der EU haben, an den Sie eine Rechnung mit niederländischer Mehrwertsteuer ausstellen, dann können Sie auf der Rechnung 0 % MwSt. ausweisen. Sie müssen jedoch neben den regulären Rechnungslegungsvorschriften beachten, dass Sie auf der Rechnung die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Ihres Kunden vermerken. Bitte stellen Sie sicher, dass der Kunden Ihnen eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zur Verfügung stellt. Sie können die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Seite http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/ überprüfen.

In der Umsatzsteuererklärung müssen Sie bei Frage 3B den Betrag von 0 % angeben, und Sie müssen ein weiteres Formular ausfüllen, in dem Sie den Umsatz für jede Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben. Sollte sich herausstellen, dass die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nicht korrekt ist, wird die Angabe von 0 % abgelehnt, und Sie müssen entweder eine Rechnung für die 21 % MwSt. schicken oder die Rechnung so neu berechnen, dass Sie die MwSt. zahlen können, ohne den Kunden darum bitten zu müssen.

Rechnungen, die Ihnen von EU-Unternehmen mit 0 % MwSt. ausgestellt wurden (wie z.B. von Skype), müssen Sie in der Umsatzsteuererklärung angeben und unter Nummer 4b des Umsatzsteuerformulars 21 % MwSt. an das Finanzamt zahlen und gleichzeitig denselben Mehrwertsteuerbetrag unter Nummer 5b zurückfordern. Es mag wie ein sehr dummes Buchhaltungsverfahren aussehen, aber, wenn Sie ein (teilweise) von der Mehrwertsteuer befreites Unternehmen aus den Niederlanden sind, das eine Rechnung mit 0 % von einem EU-Unternehmen erhält, dann muss die für diese Rechnung fällige MwSt. unter Nummer 4b gezahlt werden, aber der Betrag kann nicht (vollständig) unter Nummer 5b zurückverlangt werden.