Die Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten

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Einige Fragen werden immer wieder gestellt. Darunter die Frage nach dem Abzug der Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten vom Unternehmensergebnis. Das klingt vielversprechend, doch die Erfahrung zeigt, dass es ganz bestimmt in einer extrem schlechten Erfahrung enden wird.

Bedingungen für die Erfassung der Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten

Die in den Niederlanden geltenden Gesetze legen fest, welche Kosten Sie bei der Einkommensteuererklärung absetzen können. Eines der Gesetze besagt, dass Sie Kosten für das sich in Ihrem Heim befindende Büro/Unternehmen unter den folgenden Bedingungen absetzen können:

  • Das Büro hat einen separaten Eingang
  • Das Büro verfügt über separate Sanitäranlagen
  • Das Büro hat einen separaten Briefkasten.

Grundsätzlich müssen Sie in der Lage sein, dieses Büro an Dritte zu vermieten. Wenn das möglich ist, können Sie die Kosten absetzen.

Es gibt nicht nur kaum ein niederländisches Haus, das diese Anforderungen erfüllen kann, aber handelt es sich hierbei um einen begehrten Steuernachlass?

Wie hoch ist der Gewinn?

Wenn das Haus Ihnen gehört, können Sie bereits die Hypothekenzinsen absetzen, worin liegen also die weiteren Vorteile? Die Erfassung der Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten impliziert, dass Sie auch die Nebenkosten absetzen können. Möglicherweise schreiben Sie ein paar der Kostenfaktoren des Hauses ab und Sie können die Kosten für die Inneneinrichtung Ihres Büros vollständig absetzen.

Was haben Sie zu verlieren?

Was den Abzug der Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten zu einer extrem schlechten Erfahrung macht, ist die Tatsache, dass es einen Punkt geben wird, an dem Sie entweder das Unternehmen schließen, es verkaufen, in Rente gehen oder einfach umziehen. Das ist der Moment, ab dem die Kapitalertragssteuer anfällt, die für Unternehmen gilt.

Ich kann nur annehmen, dass das Eigenheim im Laufe der Zeit an Wert gewonnen hat und dass diese Wertsteigerung und der mögliche Abzug, der verlangt wurde, der Gewinn ist. Für diesen Gewinn gilt die höchste Steuerklasse, derzeit (2017) 52 %. Ich weiß aus Erfahrung, dass Ärzte, die ihr Büro zu Hause hatten, also das Haus zu einem Teil des Unternehmens machten, nicht in Rente gehen wollten, da sie die Steuer schlichtweg nicht bezahlen konnten, ohne das Haus tatsächlich zu verkaufen. Am Ende mussten sie aufhören, da das Finanzamt einfach nicht glaubte, dass der Arzt in hohem Alter noch Patienten hatte. Daher verkaufte er das Haus, um die Steuer zu bezahlen.

Aber es kann noch schlimmer kommen.

Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten
Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten

Wie können Sie es vermeiden, die Kosten eines Eigenheims als Betriebskosten in Ihrem Unternehmen anzugeben?

Wenn Sie nach einem Karriereschritt suchen, werden Sie ein Zahnarzt, der sich um Implantate kümmert. In dieser Gerichtsverhandlung geht es um einen solchen Zahnarzt, der 20 Angestellte beschäftigt. Im März 2012 baute er ein Haus, das er mit dem Unternehmen verknüpfte. Ein 363 Quadratmeter großes Haus auf einem 3.750 Quadratmeter großen Grundstück. Zwillingstürgarage mit Autoaufzug, Bootshaus, Abstellraum und Anlegestelle für das Boot. Innenpool, Sauna und Dampfkabine. Gesamtinvestition: 3,6 Mio. Euro.

Als ich das gelesen habe, ging ich davon aus, dass ein beträchtlicher Teil des Hauses genutzt wurde, um die 20 Angestellten zu beschäftigen, aber nur ein 55 Quadratmeter großer Raum wurde dem Unternehmen zugewiesen, plus 6 Quadratmeter Lagerfläche.

Das Finanzamt hat erfolgreich die Tatsache in Frage gestellt, dass die Kosten des Eigenheims in diesem Fall als Betriebskosten gelten. Dies ist zu 100 % ein Eigenheim und nicht für die erfolgreiche Erfüllung der Bedürfnisse eines Dentalunternehmens erforderlich. Allein der persönliche Geschmack machte das Haus so teuer, daher fielen überhaupt keine Betriebskosten für das Haus an.

In diesem Fall müssen Sie wissen, dass der Bauherr dem Zahnarzt 21 % Mehrwertsteuer auf den Großteil der Baukosten in Rechnung stellte, was er natürlich als vorausbezahlte Mehrwertsteuer von dem Unternehmen geltend machte. Das muss zurückbezahlt werden, plus Strafe. Außerdem muss ich davon ausgehen, dass das Haus mit dem Gedanken finanziert wurde, dass alle Kosten steuerlich absetzbar sind. Kann sich der Zahnarzt die monatlichen finanziellen Aufwendungen leisten, wenn das nicht der Fall ist?

Orange Tax Services

Wir sind Steuerberater, aber wir sind auch der Meinung, dass man die Dinge einfach halten sollte. Eine komplexe Steuersituation kann zu einer gewissen Steuerersparnis führen, Ihnen jedoch Kopfschmerzen bei dem Gedanken daran bereiten, wenn die Situation während einer Bilanzprüfung weiterhin vorliegt. Eine Bilanzprüfung, die immer über einen Zeitraum von 5 Jahren stattfindet. Eine Korrektur über einen solchen Zeitraum kann Ihre finanzielle Lage beeinträchtigen. Also ziehen Sie es bitte nicht in Erwägung, die Kosten für Ihr Eigenheim als Geschäftskosten für mickrige Betriebskosten aufzustellen. Die Hypothekenkosten sind bereits absetzbar, wenn alles in Ordnung ist.